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某企业为销售服装的一般纳税人,全年销售货物共计500万元(其中:用50万服装与乙企业交换50万材料款),出租包装物获得收益10万元,那该企业怎么填申报表呢?
按照表式结构,该纳税人应在主营业务收入中销售商品收入填写500万,非货币性资产交换收入中应填写50万元,其他业务收入出租包装物和商品收入中应填写10万元,收入共计510万元。
这里特别强调的是非货币性资产交换收入,部分纳税人认为我已经在销售商品收入中填写了总收入,非货币性资产交换收入不写也不影响所得税较终计算结果!您如果这样想就大错特错了,这是为什么呢?原因在于汇算清缴结束后,税务机关将利用第三方数据对所有的申报表进行扫描,如果分析到您存在非货币性资产交换业务而您在该行填写为空,那么你的麻烦就来了!税务机关会在案头分析时进行有效假设,是不是存在隐瞒收入?是不是存在未开票收入等,即使较终核实结果为企业会计人员粗心漏填,但由于一件几秒钟的事儿,增加您的涉税成本是非常得不偿失的。
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